基準 コントロール・プロセスに係る内部監査部門の定義・役割
2021-02
業務監査人事および給与プロセス
人事および給与プロセスとは 人事および給与プロセスとは従業員に対する給与を決定し、勤務時間に応じて給与を支払うプロセスである。当記事では、工場労働者を前提として時給ベースで給与が計算され、支払いは小切手で行われるものとする。 人事...
業務監査購買プロセス
購買プロセスの内部統制 購買プロセスとは 購買プロセスとは購入・買掛・支払のプロセスを指し、棚卸資産や備品等を発注、物品の受領、支払およびこれらに伴う会計処理を行うプロセスである。当記事では掛けによる購入を想定し記載する。 ...
業務監査代金回収プロセス
代金回収プロセスとは、顧客から売掛金の回収を行い、これに伴う会計処理を行うプロセスである。ここでは売掛金の回収が小切手を用いて郵送で行われると想定し、業務監査で確認すべき内部統制について記載する。 代金回収プロセスの内部...